什么是保險責(zé)任準(zhǔn)備金?人身保險業(yè)責(zé)任準(zhǔn)備金人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金有理論責(zé)任準(zhǔn)備金和實際責(zé)任準(zhǔn)備金.理論責(zé)任準(zhǔn)備金是根據(jù)純保險費計算積累的，用于給付保險金的資金。保險責(zé)任準(zhǔn)備金是保險人按照死亡表和利息率計算的純保險費收入和利息收入之和，保險責(zé)任準(zhǔn)備金與保險人承擔(dān)的當(dāng)年風(fēng)險貴任之差.具體計算方法有:

    (1)過去法.即以死亡表和設(shè)定的利率為根據(jù)，保險責(zé)任準(zhǔn)備金計算在過去的保險期間中全部已收純保險費的終值(終值為收取保費當(dāng)年的價值按設(shè)定的利率增值后的價值)減去全部已付保險金，保險責(zé)任準(zhǔn)備金余額為當(dāng)年的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。

    (2)將來法。即以死亡表和設(shè)定的利率為依據(jù)，保險責(zé)任準(zhǔn)備金計算一批有效保險合同在剩余的保險期間未收的保險費的現(xiàn)值與同期保險人應(yīng)承擔(dān)的給付金額的現(xiàn)值之差.這一差額就是該會計年度應(yīng)當(dāng)提留的理論貴任準(zhǔn)備金。

    實際責(zé)任準(zhǔn)備金要考慮經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的實際條件一附加費及其在時間上的分配，由于人壽保險期限較長，保險責(zé)任準(zhǔn)備金營業(yè)費用在第一年開支最多，以后各年則逐漸減少，但是營業(yè)費用附加在毛保險費中的數(shù)額，則是按交付保費方式如年交保費，均勻地分?jǐn)偟饺�部交費期間內(nèi)。當(dāng)被保險人因種種原因終止交付保險費，保險責(zé)任準(zhǔn)備金使保險合同失效而退費或改按降低的保險金領(lǐng)繼續(xù)使合同有效，保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險人不能把理論貴任準(zhǔn)備金的積累數(shù)全部給付被保險人，保險責(zé)任準(zhǔn)備金否則就不能全部收回營業(yè)費用，所以，保險責(zé)任準(zhǔn)備金需要在理論責(zé)任準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上扣除一定數(shù)領(lǐng)后才作為責(zé)任準(zhǔn)備金.