招股說明書又稱招股章程，它是股份有限公司在發(fā)行股票時(shí)，招股說明書依法向社會投資公眾表示招募股份意思的書面文件。招股說明書依據(jù)我國法律，招股說明書招股說明書必須采用相關(guān)格式準(zhǔn)則要求的必要條款，該招股說明書是特定主體向不特定公眾主體發(fā)出的要約文件（并非無法律拘束力的要約邀請文件）。中國證監(jiān)會于2006年修訂頒布了《招股說明書準(zhǔn)則》，統(tǒng)一適用于招股說明書及招股說明書摘要。該準(zhǔn)則規(guī)定了對招股說明書信息披露的最低要求，凡對于投資者作出投資決策有重大影響的信息均應(yīng)依法披露。準(zhǔn)則中對于發(fā)行人公司確實(shí)有不適用情況的，發(fā)行人公司與承銷商公司可在不影響信息披露完整性的前提下申請作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作重點(diǎn)書面說明。發(fā)行人公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在招股說明書首頁做“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者對于相關(guān)的事項(xiàng)給予特別關(guān)注。證券發(fā)行的相關(guān)當(dāng)事人還應(yīng)當(dāng)在招股說明書首頁明確作出承諾與擔(dān)保，注明相關(guān)主承銷證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的咨詢處所。

  證券發(fā)行的相關(guān)當(dāng)事人在招股說明書及其摘要中所披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)行人在報(bào)送申請文件后，在中國證監(jiān)會核準(zhǔn)前，發(fā)生其他應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)招股說明書向中國證監(jiān)會書面說明情況，并及時(shí)修改招股說明書及其摘要。必要時(shí)，發(fā)行人發(fā)行股票的全部申請文件應(yīng)重新經(jīng)中國證監(jiān)會審查核準(zhǔn)。發(fā)行人公司在招股說明書中應(yīng)當(dāng)全文摘錄上市公司章程、招股說明書審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告、會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告、律師事務(wù)所出具的法律意見書等招股說明書附錄文件。

  在招股說明書及其摘要中披露的財(cái)務(wù)會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)有充分客觀的依據(jù)，所引用的發(fā)行人公司會計(jì)報(bào)表和盈利預(yù)測審核函應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所審核簽署。這就是說，招股說明書是由發(fā)行人公司、證券主承銷商、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)共同制作，共擔(dān)責(zé)任完成的。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書及其摘要披露后的10日內(nèi)，將招股說明書正式印刷的招股說明書文本一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會及發(fā)行人注冊所在地的證監(jiān)局。